以下著述起头于运营握住研习社 开云体育，作家陈凯歌 Kane

   导读   

全面预算握住是好意思的从 1997 年就引入的经典作念法，中枢是通过"精确"的全面预算放置全价值链资源的高效树立和组织元气心灵握住的聚焦。一份及格的全面预算不应浅易停留在数据枚举上，而应该从政策的导向启航，致密围绕政策解码出来的要道任务，动态匹配中枢资源，同期亦然价值评价和分拨的伏击依据。

作家 | 陈凯歌 Kane

起头 | 运营握住研习社

10 月，又是一年预算季，政策季和预算季总所以亲密战友的身份，坐卧不离，相继而至。在预算季里，咱们就来聊聊全面预算这个话题。

按照好意思的全面预算的时辰节拍，此时进入到了业务和预算共同研讨的要领了。好意思的全面预算，时常在每年 9 月份启动启动，11 月份定稿。但好意思的全面预算的突出，并不是体当前预算的"早行"，而是体当前预算的"精确"。

全面预算是好意思的在 1997 年膨胀行状部制变革时引入的。经过多年实践，全面预算握住已成为好意思的伏击的计算言语、握住想维和计算器具，预算偏差率踏实在 ± 5% 以内。精确的预算才略，是好意思的很是运营的基础，保证了全价值链资源的高效树立和组织元气心灵握住的聚焦。

全面预算，即是好意思的提前一年的计算预演。

但从好多企业的实践来看，预算握住情况并不乐不雅。不作念预算，或只预不算，这是两种多数情状，皆莫得发扬出财务主导资源高效树立的作用，其结果是"钱花了，莫得改变"。联系于大企业来说，中小企业更需要预算，有限的资源要插足到那些能产生"无穷"结果的业务上。这时的预算，全面并非要道，导向才是中枢。

奈何作念一份约略体现政策增长意图的"导向预算"，趋附好意思的在全面预算的得胜实践，从以下三个方面来解构。

预算的价值与理念

预算是组织才略的外皮体现。当一家企业的财务把主要元气心灵用于"控用度""精核算"时，我把它称为"事务型财务"，是财务握住的初级阶段；当一家企业财务启动将主要元气心灵用于"预算握住"时，才代表着企业进入到"盘算推算型财务"的高等阶段，从初级到高等，是缔造在对预算价值和理念的履行改变上。

（一）预算的价值

1、立旗号：政策践诺落地的中枢保险

在永恒政策指标滚动为年度、季度乃至月度的具体盘算推算时，预算守旧的指标才是着实的旗号。把空洞的增长指标拆解为各部门可践诺的量化任务，确保销售、分娩、研发等所有这个词业务手脚皆围绕政策处所和资源匹配张开，幸免政策与践诺脱节。

2、配资源：资源精确树立的很是运营体系

通过预算统筹，企业可把柄业务优先级分拨资金、东谈主力、供应链等中枢资源，将资源向高答复、高后劲的业务歪斜，同期幸免非中枢边界的资源花消，让有限资源发扬最大效能，提高举座运营效率。

3、分蛋糕：预设的价值评估是"分蛋糕"的绩效依据

预算的指标是价值评估结果的底线，了了估量团队与个东谈主的价值孝顺。这种基于数据的评估模样，让绩效评价更客不雅、公谈，也为薪酬激发、资源再分拨等 "分蛋糕" 决议提供了可靠守旧。

（二）预算的理念

把柄好意思的得胜实践和教导企业政策落地的训导，预算理念可归纳为 6 个方面：

1、预算不是省钱的逻辑，而是费钱的逻辑。

2、预算上达成的共鸣才是着实的共鸣。

3、预算不是指标博弈，而是匹配资源。

4、预算是提前一年作念出的财报。

5、预算才略老到计算才略。

6、好的预算约略体现出灵验增长的意图。

预算的准备使命：组织、原则、表率

在负责启动预算之前，需要有三个要道的准备使命，即预算组织、预算原则和预算表率。好意思的集团在每年编制预算的发文中，会将以上这些内容了了明确。

（一）预算的组织

要有牵头统筹的部门，把柄政策处所，定原则、定表率、评审要求、程度要求等。在大型集团企业，有预算握住委员会来统筹；在中袖珍企业，财务部门来统筹即可。

预算组织中还应包含专科条线的预算握住，如东谈主工老本预算、固定钞票预算、IT 预算和大批商品预算等。专科条线从专科的视角，完成公司举座的专科条线预算，再提交财务部门，由财务部门统筹汇总额评审。

预算简直定要经过三下三上的进程，评审是中枢，懂业务是要道，不然各部门提报的预算在财务东谈主眼里即是一个黑匣子，只消数字的外面，却无法识别背后的业务逻辑，更不可能对预算的更动和调度冷漠创新见识，临了任由业务部门牵着鼻子走。

（二）预算的原则

原则即是每年预算的教导棒，代表着处所和规定。预算规定由 2 类组成，一类是政策和业务的导向，另一类是财务握住自己的规定。

政策和业务导向体现的是政策增长意图，资源重心要插足到何处去，优先保证哪些业务，既要有当下的增长，也要有改日的储备；财务握住原则是财务体系自己要永恒坚握的规定，如全面性、风控性、矜重性、可操作性、天真性等。

（三）预算的表率

预算的编制表率，是管帐核算的基础，主要包含 5 个方面：里面结算表率、各人用度分担表率、风险准备计提表率、大批材料预算指导价钱、外币汇率表率等。

1、里面结算表率

里面结算表率是企业里面各连累中心（如分娩部门与销售部门、子公司与总部）之间，因业务互助或资源更正而发生交游结算时，所顺服的价钱或用度核算规定，是幸免里面利益冲突、了了核算各连累中心功绩的要道依据。

2、各人用度分担表率

各人用度分担表率是将无法平直包摄于某一连累中心的 "共同用度"（如总部行政用度、水电费、物业费、审计费等），按合理规定分拨至各受益连累中心的依据，中枢是处理 "用度包摄不清" 问题，确保预算老本核算的完竣性与公谈性。

3、风险准备计提表率

风险准备计提表率是企业针对可能产生 "潜在赔本" 的钞票（如应收账款、存货、投资钞票等），按预设比例或规定计提 "风险准备金"（如坏账准备、存货跌价准备、钞票减值准备）的依据，中枢是通过预算提前预留风险缓冲，增强企业抗风险才略，确保预算利润核算的严慎性。

4、大批材料预算指导价钱

大批材料预算指导价钱是企业针对分娩计算顶用量大、占老本比重高的 "大批原材料"，在预算编制前确定的 "基准采购价钱"，是死心材料采购老本、精确编制分娩预算与老本预算的中枢依据。大批材料预算指导价钱的中枢在于保证销售价钱的踏实，让销售东谈主员领有确定性的政策"枪弹"，从而保证销售任务和利润的完成。好意思的每年皆会大批的铜、钢、塑料等大批材料进行锁定，再在大批期货商场上进行对冲操作，确保商品老本的踏实性。

5、外币汇率表率

外币汇率表率是企业在波及外币业务的预算编制中，所采纳的 "基准汇率"，中枢是处理外币出入的 "汇率波动风险"，确保预算数据的准确性。其作用等同于大批材料预算指导价钱，通过汇率商场的对冲操作来踏实销售价钱。

预算从何处来，到何处去

好多公司的预算，"空有其形，实无其实"。只消数据呈现，莫得逻辑守旧；只消汇总核算，莫得复盘检查；只消业务叫板，莫得财务纠偏。履行上是财务找不到一条业务干线，来识别预算的真实性、灵验性。

这条干线即是通过政策解码，识别出来的年度要道任务。预算的首先是从要道任务中来，预算的止境是到要道任务中去。

（一）预算从何处来

预算从要道任务中来，是预算提报的起头上，保证对要道任务资源树立的灵验性，体当前前一年的预算握住上。方朝上的一致，资源上的重金，这么才调保证指标的放置。

要道任务的识别就成了重中之重，这也恰是政策解码的中枢作用。

（二）预算到何处去

预算到要道任务中去，是预算使用的复盘上，老到资源插足在要道任务的结果，体当前畴前的计算分析与监控上。当结果出现偏差时，要分析背后的原因，是外部客不雅环境改变形成的，一经里面才略不及形成的。里面才略不及要再进行二分，是体系才略守旧不及，一经业务负责东谈主的才略不及。

纠偏和调度就会成为改变结果的支点。商场竞争加重时，要在总体预算内调度资源来支吾竞争；当体系才略不实时，就要在计算进程中构建体系，好意思的各式机制和体系也皆在进程中缔造的，恰是源于实践考证出偏差，体系才略构建的进程更是"借事修东谈主"，是团队才略的提高、是组织文化的会通；当业务负责东谈主才略不及，需若是任意换东谈主，方寸已乱只会形成组织和个东谈主的双重伤害，无东谈主可用不行成为借口，而是空泛有备无患、空泛破格栽种。东谈主才是在实践中筛选出来的，不经摔打不及以辩认真伪，不经摔打不及以识别。好意思的延绵不绝的东谈主才梯队恰是在摔打中"糙"出来的，别无他法。

结语

计算不会浅易的放置，当要道任务和预算确定后，成败的要道在于指导者的刚劲、决心，其决定了能否克服和冲突计算路上的重重繁重，也只消"莫得条目、创造条目""逢山开道遇水搭桥"的精神力量，才调放置计算指标，这是日常和伟大的分割线。

用罗伯特・卡普兰的话来作念一个结果：

如果你无法描述它，你就无法估量它；

如果你无法估量它，你就无法握住它；

如果你无法握住它，你就无法放置它。

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